Retencion FIRPTA
Ley de Impuestos sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Raíces (FIRPTA)
¿Qué es FIRPTA?
FIRPTA significa Foreign Investment in Real Property Tax Act de 1980. Es una ley fiscal de EE.UU. que aplica a la venta de bienes raíces por parte de personas o entidades extranjeras.
¿A quién afecta FIRPTA?
FIRPTA afecta a cualquier persona extranjera no residente o empresa extranjera que no sea considerada una corporación doméstica de EE.UU. Cuando estas partes venden una propiedad ubicada en EE.UU., están sujetas a retención bajo FIRPTA.
¿Cómo se aplica?
Al momento del cierre de la transacción:
Se aplica una retención del 10% si la propiedad se vende por menos de $1,000,000
Se aplica una retención del 15% si la venta supera los $1,000,000
Por ejemplo, si un inversionista extranjero vende una propiedad por $350,000, el agente de cierre (compañía de título o abogado) debe retener $35,000 en una cuenta de escrow hasta que el vendedor presente su declaración de impuestos en EE.UU. en enero del año siguiente.
¿Cuál es la diferencia entre retención e impuesto?
La retención es un mecanismo utilizado por el IRS para garantizar que la parte extranjera presente una declaración fiscal. Una vez presentada, el IRS determina el impuesto real (ganancia o pérdida) y cualquier monto retenido en exceso se reembolsa al vendedor.
¿Se puede evitar la retención?
No siempre se puede evitar, pero sí puede reducirse o planificarse con la asesoría legal y fiscal adecuada. Elegir la estructura correcta de propiedad—nombre personal o entidad legal—puede marcar una gran diferencia. FIRPTA es solo uno de muchos factores a considerar al decidir cómo titular una propiedad (LLC, S-Corp, Trust, Inc., etc.).
¿Cómo afecta FIRPTA a los compradores?
Los compradores son responsables de asegurarse de que se cumpla con la retención FIRPTA si el vendedor es un extranjero no residente o una entidad extranjera. Si no se retiene correctamente, el comprador podría ser responsable del monto total. Los compradores extranjeros también deben considerar estructuras legales que reduzcan futuras retenciones al momento de vender.
NOTA LEGAL:
Las regulaciones de FIRPTA son complejas y siempre deben ser revisadas por un abogado inmobiliario calificado o un contador público certificado (CPA). Esta información es solo con fines informativos y no constituye asesoría legal ni fiscal.
Resumen:
FIRPTA exige retención del 10–15% del precio de venta cuando un extranjero vende bienes raíces en EE.UU. El comprador es responsable de cumplir esta norma. Es clave tener asesoría legal y fiscal para evitar sanciones y planificar correctamente.
